الأدلة · 5 دقائق · تحديث 24 أغسطس 2026
ضريبة القيمة المضافة في المناطق المحددة الإماراتية: متى تكون السلع خارج النطاق ومتى لا
المنطقة المحددة ليست منطقة بلا ضريبة. أين ينطبق الخروج من النطاق فعلًا — السلع لا الخدمات؛ والحركة لا الاستهلاك — ولحظة الاستيراد التي ينساها الجميع.
الفهم الخاطئ الذي يجب تصحيحه أولًا
المنطقة المحددة رقعة مسوّرة خاضعة للرقابة الجمركية سُمّيت في قرار لمجلس الوزراء — ليست كل منطقة حرة مؤهلة، والوجود فيها لا يطفئ الضريبة. فشركات المناطق المحددة تسجَّل بالعتبات العادية، وتحصّل الضريبة على خدماتها، وتقدّم الإقرارات كغيرها. والمعاملة الخاصة ضيقة: تخص حركات وتوريدات معينة للسلع.
ما هو خارج النطاق فعلًا
- توريد سلع داخل المنطقة المحددة تُدمج في منتج آخر أو يعاد بيعها أو لا تُستهلك في المنطقة — خارج نطاق الضريبة
- سلع تنتقل بين منطقتين محددتين — خارج النطاق، بشرط عدم إطلاقها للتداول أو استخدامها في الطريق وبقاء الرقابة الجمركية
- سلع تورَّد من منطقة محددة إلى الخارج مباشرة — خارج نطاق ضريبة الإمارات (وإجراءات التصدير الجمركية باقية)
ما يُفرض عليه تمامًا كما في البر الرئيسي
- الخدمات — كلها. مكان توريد الخدمات في المنطقة المحددة يعامَل كالبر الرئيسي: الإيجار ورسوم اللوجستيات والاستشارات، كلها بالنسبة العادية
- السلع المستهلَكة داخل المنطقة — شراء سلع لاستخدامها أو استهلاكها هناك (لا لإعادة بيعها أو دمجها) يُفرض عليه عاديًا
- السلع المنتقلة من المنطقة إلى البر الرئيسي — هذا استيراد: تستحق ضريبة الاستيراد عند الدخول عبر رقم التسجيل الضريبي للمستورد أو عند الجمارك
- المياه والطاقة والعقارات في المنطقة لها قواعدها الخاصة
أين تتضرر الشركات
النمط في التدقيقات ثابت: تاجر منطقة محددة يعامل كل ما يفعله كخارج النطاق — بما في ذلك دخل خدماته وتسليماته للبر الرئيسي — فتعيد الهيئة بناء سنوات من ضريبة المخرجات وضريبة الاستيراد دفعة واحدة. والانضباط الصحيح لكل معاملة: ما الذي يورَّد، وأين تتحرك السلع فعليًا، وهل تُستهلك. هذه الأسئلة الثلاثة تحسم المعاملة؛ لا عنوان الرخصة.
كيف يطبّق Hysaab ذلك
يصنّف Hysaab معاملات المناطق المحددة بنوع التوريد والحركة — داخل المنطقة، بين المناطق، إلى البر الرئيسي، إلى الخارج — ويطبق المعاملة الموافقة على كل فاتورة، ويستحق ضريبة الاستيراد لحظة عبور السلع إلى البر الرئيسي، فيعكس الإقرار الحركات لا الفهم الخاطئ.
جرّبها بأرقامك
- فاحص ضريبة المناطق المحددة: اختر ما يورَّد وإلى أين يذهب — واحصل على المعاملة: خارج النطاق، أو 5% عادية، أو ضريبة استيراد عند دخول البر الرئيسي.
معلومات عامة لشركات الخليج، وليست استشارة ضريبية. اللوائح تتغير؛ تحقق من النص الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب أو زاتكا أو من مستشارك قبل التصرف.