الأدلة
العمل الروتيني، مشروحًا ببساطة.
إجابات قصيرة وعملية عن الأسئلة التي تتعامل معها فرق المالية في الخليج فعلًا، كتبها المحاسبون الذين بنوا Hysaab. بعض الأدلة متاح بالعربية والبقية بالإنجليزية حتى تكتمل الترجمة. لا بوابات، ولا جدار بريد إلكتروني.
Cabinet Decision 149 of 2026: what changes for UAE input VAT recovery from 1 October 2026
The September 2026 amendments to the UAE VAT Executive Regulation: the cash-payment block on input tax, the redrafted employee-benefit exceptions, the composite-supply substance test, the capital asset definition, and the 2028 move to turnover-based apportionment. What to test on every invoice, and when.
Can you recover VAT on staff accommodation in the UAE? The MoHRE test from 1 October 2026
From 1 October 2026, input VAT on staff and labour accommodation passes the legal-obligation test in Article 53(1)(c) only where MoHRE decisions make it mandatory. The test, cost by cost, with a worked AED example.
VAT on cash payments and petty cash in the UAE: the input tax block from 1 October 2026
From 1 October 2026, new Article 54(3) blocks input VAT on supplies above a Minister-set value paid in cash. What the rule says, what is still pending, how it hits petty cash, and what to fix before October.
Composite or mixed supply? Bundled VAT rates in the UAE after 1 October 2026
How UAE VAT treats a package whose parts carry different rates. The Article 4 tests, what new Article 4(6) changes from 1 October 2026, why a separate price is no longer a safe answer, and a worked AED example.
ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: شرح ضريبة الـ 5% على نقل العقارات
كيف تعمل ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% وفق نظام 2025: ما الذي يُعد تصرفًا عقاريًا، وحدّ القيمة السوقية العادلة، ومن يدفع ومتى، ودعم المسكن الأول، والغرامات، وعلاقتها بضريبة القيمة المضافة.
إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية في السعودية: كل إعفاء وشروطه ومدد الاسترداد
إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية وفق نظام 2025: الإرث، والهبة للأقارب، والوصية، والأوقاف، والحصص العينية، والنقل داخل المجموعة المملوكة 100%، ومطورو البيع على الخارطة، والاندماج والاستحواذ، والأوراق المالية والصناديق. ما يشترطه كل منها، ومدد الثلاث والخمس سنوات التي تعيد الـ 5% إن أُخلّ بها.
ضريبة التصرفات العقارية على نقل الحصص في الشركات العقارية السعودية: اختبارا الـ 50% والـ 30%
متى يُخضع بيع حصص في شركة سعودية لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5%: تعريف الشركة العقارية، وحد الـ 30% خلال ثلاث سنوات، وطريقة احتساب الوعاء، وزيادة رأس المال، وإعفاءات المجموعة والحصص العينية والاندماج والاستحواذ.
المحاسبة عن ضريبة التصرفات العقارية وفق IFRS: المشتري والبائع والمطور والاسترداد
كيف تُقيَّد ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% وفق المعايير الدولية المعتمدة في المملكة: تُرسمل في العقارات والآلات والمعدات أو العقار الاستثماري أو المخزون لدى المشتري؛ وتُخصم من الربح لدى البائع؛ وتُحمَّل مصروفًا عند البيع لدى المطور. إضافة إلى صفقات الحصص، واسترداد الإعفاءات، وفحوص نهاية الشهر.
قرار الهيئة 13: فحص الموردين قبل خصم ضريبة المدخلات
من 1 أكتوبر 2026 يجب فحص الموردين والتوريدات قبل خصم ضريبة المدخلات في الإمارات. الفحوص، وحدود 10,000 و100,000 و375,000 درهم، ومثال عملي.
فاتورة دون رقم تسجيل ضريبي: هل تسترد الضريبة؟
الفاتورة دون رقم التسجيل الضريبي للمورد، أو برقم غير صحيح أو باسم شركة خاطئ، ليست فاتورة ضريبية صحيحة. متى تسترد الضريبة وكيف تصحح الفاتورة.
الفاتورة الضريبية المبسطة والكاملة: قاعدة 10,000 درهم
متى يجوز للمورد في الإمارات إصدار فاتورة ضريبية مبسطة وفق المادة 59(5)، وحقولها الخمسة، واختبار 10,000 درهم، ولماذا تلغي الفوترة الإلكترونية هذا الخيار.
فواتير بعملة أجنبية: أي سعر صرف لضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة على الفواتير بالدولار أو اليورو أو غيرهما: سعر المصرف المركزي في تاريخ التوريد، والمبالغ بالدرهم التي تشترطها المادة 59، ومثال عملي.
الاستهلاك الضريبي للعقار الاستثماري: قاعدة الـ 4%
القرار الوزاري 173 لسنة 2025 يمنح الشركات في الإمارات خصمًا سنويًا 4% على العقار الاستثماري بالقيمة العادلة: المؤهلون، والمهلة، والاسترداد، ومثال.
ضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية 15%: من يدفع ومتى
ضريبة الحد الأدنى المحلية الإضافية للمجموعات بإيرادات 750 مليون يورو فأكثر: النطاق، ومهلة التسجيل 30 نوفمبر 2026، واحتساب الـ 15%، والملاذات الآمنة، ومثال.
الفوترة الإلكترونية لأعمال 50 مليون درهم فأكثر: بدء 2027
الفوترة الإلكترونية للأعمال بإيرادات 50 مليون درهم فأكثر: تعيين المزود بحلول 30 أكتوبر 2026، والبدء في 1 يناير 2027، واستثناء المجموعة الضريبية، والغرامات.
نظام الأصول الرأسمالية: التعديل على مدى 10 سنوات
كيف يعمل نظام الأصول الرأسمالية في ضريبة القيمة المضافة للأصول بقيمة 5 ملايين درهم فأكثر: معادلة W وX وQ وR − Z، وفترتا 10 و5 سنوات، والتصرف، ومثال.
المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة: متى تكون مجدية
من يحق له تكوين مجموعة ضريبية في الإمارات، وما الذي يتغير (رقم تسجيل ضريبي واحد، ولا ضريبة بين الأعضاء، ومسؤولية تضامنية)، وتكلفة العضو المعفى، ومثال.
الإشعارات الدائنة الضريبية: متى وماذا وفي أي إقرار
متى يجب على المورد في الإمارات إصدار إشعار دائن ضريبي، وقاعدة الـ 14 يومًا، وبيانات المادة 60، وأي إقرار ضريبي يعدّله كل طرف، ومثال عملي.
قروض شركات المجموعة في الإمارات: الفائدة بالسعر المحايد
كيف تعامل ضريبة الشركات في الإمارات القروض بين شركات المجموعة: الفائدة بالسعر المحايد، والأرصدة دون فائدة، وقيد المادة 31، والضمانات، وتجميع النقد، ومثال.
مطابقة إقرارات القيمة المضافة مع إيرادات ضريبة الشركات
لماذا يختلف رقم الأعمال في إقرارات ضريبة القيمة المضافة عن الإيرادات في إقرار ضريبة الشركات، وبنود المطابقة المشروعة، وجسر نهاية السنة، ومثال عملي.
تدقيق المجموعات: ضريبة الشركات والقيمة المضافة والمهل
كيف يجري تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب على مجموعة في الإمارات: الإخطار قبل 10 أيام عمل، والسجلات، ومهلة 5 سنوات، ومهل 40 يوم عمل لمنازعة التقييم.
What makes a valid UAE tax invoice — the Article 59 checklist
The exact fields the FTA requires on a full and a simplified tax invoice under Article 59 of the UAE VAT Executive Regulations, and what an invalid invoice costs you.
UAE VAT and Corporate Tax deadlines, in one place
When UAE VAT returns and payments fall due, how Corporate Tax filing works after the 9-month rule, and the KSA VAT cadence — with the penalties for missing them.
A month-end close checklist for UAE SMEs
The eight steps of a defensible month-end close — bank to lock — in the order that avoids rework, and where the time actually goes.
Why Hysaab sits on top of your ledger instead of replacing it
Switching accounting systems is a migration project with an auditor problem. The case for AI that posts into the ledger you already have — Zoho, Xero, QuickBooks, Odoo, Wafeq or ERPNext.
How UAE end-of-service gratuity (EOSB) is calculated
The 21-day and 30-day rule, what counts as basic wage, the two-year cap — and why the provision belongs in your books every month, not as a year-end surprise.
Input VAT you cannot recover in the UAE
The blocked categories — entertainment, personal-use vehicles, employee benefits — where the 5% is a cost, not a claim, and how to keep them out of your VAT return.
نقاط الولاء والمكافآت: المعالجة المحاسبية وفق IFRS 15 — وما تتوقعه ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
النقاط إيراد مؤجل لا هامش تسويقي: توزيع سعر البيع، وتقدير النقاط التي لن تُسترد، والإثبات عند الاسترداد — ومعالجة الاسترداد المجاني في ضريبة القيمة المضافة.
بطاقات الهدايا والقسائم في الإمارات: الضريبة عند الإصدار وعند الاسترداد، ومسألة الأرصدة غير المستردة
بيع القسيمة ليس توريدًا — الاسترداد هو التوريد. أين ترسم المادة 40 الحد، وماذا يحدث عند البيع بأكثر من القيمة الاسمية، وكيف تُعامل الأرصدة التي لا تُسترد أبدًا.
تخفيف الأعمال الصغيرة في ضريبة الشركات الإماراتية: من يستحقه وماذا يفعل فعلًا وأين المصائد
إيرادات لا تتجاوز 3 ملايين درهم قد تعني عدم وجود دخل خاضع أصلًا — لكن التخفيف اختيار له شروط وتاريخ انتهاء وتبعات على الخسائر.
ضريبة الشركات 0% في المناطق الحرة: ما هو الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة فعلًا
نسبة الـ 0% نظام مشروط لا ميزة عنوان: الدخل المؤهل، واختبار الحد الأدنى، والحضور الفعلي، والحسابات المدققة — وعقوبة السنوات الخمس لمن يزلّ.
أتعاب الإدارة بين شركات المجموعة في الإمارات: التسعير والتوثيق وضريبة القيمة المضافة
الاختبارات الثلاثة التي يجب أن يجتازها أي تحميل إداري — مبدأ السعر المحايد في ضريبة الشركات، والمعالجة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة بين الكيانات، ودليل على أن الخدمة وقعت فعلًا.
إعفاء الديون المعدومة في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية: استرداد الـ 5% عن فواتير لن تُدفع أبدًا
المادة 64 تتيح للمورد استرجاع ضريبة المخرجات عن ذمم مشطوبة — لكن فقط عند اجتماع أربعة شروط كلها، وعلى عميلك التزام مقابل.
غرامات ضريبة الشركات الإماراتية: كم يكلّف التأخر في التسجيل والتقديم والسداد فعلًا
10,000 درهم للتسجيل المتأخر، وعدّاد تقديم يجري شهريًا، و14% سنويًا على الضريبة غير المدفوعة — جدول غرامات ضريبة الشركات بأرقام واضحة.
المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية (زاتكا): الربط والموجات وما يجب أن تحمله فواتيرك
مرحلة الربط مع منصة فاتورة عمليًا — اعتماد الفواتير الضريبية، وإبلاغ المبسطة خلال 24 ساعة، ونظام الموجات حسب الإيراد، والحقول التقنية التي تُعثر الشركات.
ضريبة القيمة المضافة في المناطق المحددة الإماراتية: متى تكون السلع خارج النطاق ومتى لا
المنطقة المحددة ليست منطقة بلا ضريبة. أين ينطبق الخروج من النطاق فعلًا — السلع لا الخدمات؛ والحركة لا الاستهلاك — ولحظة الاستيراد التي ينساها الجميع.
أن تدفع لنفسك من شركتك الإماراتية: الرواتب والتوزيعات والمادة 36
رواتب المُلّاك قابلة للخصم والتوزيعات لا، ومدفوعات الأشخاص المرتبطين يجب أن تجتاز اختبار القيمة السوقية — آليات ضريبة الشركات لسحب المال من شركتك.
محجوزات المقاولات: المحاسبة وتاريخ التوريد في ضريبة القيمة المضافة
المحجوزات مكتسبة لكنها غير قابلة للفوترة بعد — فتنفصل المحاسبة (أصل عقد لا ذمة مدينة) ويتأجل موعد الضريبة. والخطأ في أيهما يشوّه الإيراد أو يدفع الضريبة مقدمًا.
ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية في الإمارات: مكان التوريد والتصدير والخدمات الإلكترونية
البيع عبر الإنترنت لا يغيّر الـ 5% — بل يغيّر مواضع الأسئلة: من العميل، وإلى أين تذهب السلع، وما الذي يُعد خدمة إلكترونية.
الامتثال لنظام حماية الأجور في الإمارات: كيف يعمل WPS فعلًا
الرواتب في الإمارات تُدفع عبر قناة مراقبة بمواعيد وعواقب — ملف SIF، وقاعدة الخمسة عشر يومًا، وما الذي يحجبه عدم الامتثال.
الشركات القابضة في ضريبة الشركات الإماراتية: إعفاء المساهمة مشروحًا
التوزيعات والأرباح الرأسمالية عبر شركة قابضة إماراتية قد تُعفى كليًا — إذا اجتازت المساهمة اختبارات الملكية ومدة الاحتفاظ والخضوع للضريبة. الشروط والفخاخ وبديل المجموعة الضريبية.
فرع أم شركة تابعة في الإمارات: الآليات الضريبية والقانونية لكل طريق
الفرع شخص قانوني واحد يُفرض على أرباحه المنسوبة؛ والتابعة شخص جديد بتوزيعات معفاة صعودًا. كيف تسري الـ 9% على كلٍّ، ومرآة المنشأة الدائمة الأجنبية للشركات الإماراتية المتوسعة خارجًا.
الاحتساب العكسي في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية: حين تكون أنت مورّد نفسك
الخدمات المستوردة والسلع المستوردة والاحتساب العكسي المحلي للذهب والهيدروكربونات — كيف تعمل الآلية، ولماذا هي محايدة نقديًا غالبًا، وخانات الإقرار التي يغفلها الناس.
من يحتاج تدقيقًا في الإمارات فعلًا — وما الذي غيّرته ضريبة الشركات
القوائم المالية المدققة إلزامية فوق 50 مليون درهم إيرادات ولكل شخص مؤهل في منطقة حرة — فوق قواعد قانون الشركات والمناطق الحرة القائمة أصلًا. الخريطة الكاملة.
الأساس النقدي أم الاستحقاق لضريبة الشركات الإماراتية: من يملك الخيار ومن لا ينبغي أن يأخذه
الأعمال بإيرادات حتى 3 ملايين درهم يجوز لها إعداد قوائمها على الأساس النقدي — لكن مؤهل لا تعني مستحسن. القاعدة وآليات التحول والحكم.
توثيق التسعير التحويلي في الإمارات: من يقدّم ماذا ومتى
نموذج الإفصاح مع الإقرار، وعتبتا الملف الرئيسي والمحلي، ودليل السعر المحايد الذي تحتاجه كل معاملة أطراف مرتبطة — بحجم ما تطلبه الهيئة فعلًا.
الخسائر الضريبية في ضريبة الشركات الإماراتية: الترحيل وسقف الـ 75% واختبارات الاستمرارية
الخسائر تُرحَّل بلا نهاية لكنها لا تقاص إلا 75% من دخل السنة الخاضع — ولا تنجو من تغير الملكية إلا باستمرار الملكية أو النشاط. الآليات بالأرقام.
ضريبة القيمة المضافة على عقارات الإمارات: صفرية ومعفاة وعادية — ولماذا يقرر الفرق استردادك للمدخلات
التوريد الأول للسكني الجديد خلال ثلاث سنوات 0%، وتوريداته اللاحقة معفاة، والتجاري 5%، والأرض الفضاء معفاة — أربع معاملات، واسترداد مدخلاتك معلق على أيها تُجري.
الإعفاء الجزئي في ضريبة القيمة المضافة: توزيع مدخلات الضريبة حين تُجري توريدات معفاة
أجرِ أي توريدات معفاة — إيجار سكني، نقل ركاب محلي، بعض الخدمات المالية — وتنقسم مدخلاتك ثلاثًا: مسترد، وممنوع، ووعاء متبقٍ يحتاج نسبة.
منطقة حرة أم بر رئيسي في الإمارات: المقارنة الضريبية التي يحتاجها المؤسسون فعلًا
صفرية العنوان مشروطة، وقاعدة الـ 9% أبسط مما تبدو، وضريبة القيمة المضافة لا تبالي غالبًا — كيف يتقارن الخياران ضريبيًا، والأسئلة التي تحسم.
الإفصاح الطوعي عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: متى يكون النموذج 211 إلزاميًا وكم يكلّف بحسب السنة
اكتشف خطأ يتجاوز 10,000 درهم والإفصاح ليس خيارًا. الغرامات الثابتة، وسلّم الـ 5% إلى 40% الذي يصعد مع كل سنة انتظار، ولماذا يغيّر الإفصاح قبل إشعار التدقيق كل شيء.
سقف الفائدة 30% من الأرباح في ضريبة الشركات الإماراتية: كم من كلفة تمويلك يُخصم فعلًا
صافي الفائدة لا يُخصم إلا حتى الأعلى من 30% من الأرباح المعدلة أو ملاذ الـ 12 مليون درهم — الآليات، وترحيل السنوات العشر، والقروض التي تتجاهلها القاعدة.
نقل الأصول داخل مجموعة إماراتية دون إشعال الضريبة: إعفاء المجموعة المؤهلة وإعفاء إعادة الهيكلة
النقل بين شركات مجموعة بملكية 75% يمكن أن يجري بالقيمة الدفترية الضريبية — لا ربح ولا خسارة — والأعمال الكاملة تندمج بحياد ضريبي مقابل أسهم. الشروط، واسترداد السنتين على كليهما.
VAT on Google Ads, AWS, Microsoft 365 and every SaaS subscription in the UAE
Every foreign digital service you buy carries a reverse charge obligation — the same 5% as a local purchase, accounted by you. The services, the return boxes, the FX rule, and the mistake that triggers voluntary disclosures.
FTA VAT audit: what actually happens, and how to prepare your records
The FTA audit notice has arrived. What documents they request, the reconciliation they build, the timeline, the penalties for findings — and the one thing that changes the outcome more than anything else.
UAE Corporate Tax for freelancers and sole establishments: who must register, what counts as business income, and the AED 1 million line
A natural person carrying on business in the UAE is taxable above AED 1 million of turnover — but which income counts, how a sole establishment fits, and whether Small Business Relief applies are the questions nobody answers straight.