الفوترة الإلكترونية لأعمال 50 مليون درهم فأكثر: بدء 2027

الإجابة المختصرة

إذا بلغت الإيرادات السنوية لأعمالك 50 مليون درهم أو أكثر، فعليك تعيين مزود خدمة معتمد (ASP) بحلول 30 أكتوبر 2026، وإصدار فواتيرك بين الأعمال وللجهات الحكومية فواتير إلكترونية اعتبارًا من 1 يناير 2027. وقد أُجّل موعد التعيين في مايو 2026 بعد أن كان 31 يوليو 2026، لكن موعد بدء التطبيق لم يتغير. أما الأعمال التي تقل إيراداتها عن 50 مليون درهم فتعيّن مزودها بحلول 31 مارس 2027 وتبدأ التطبيق في 1 يوليو 2027. وتعيّن الجهات الحكومية مزودها بحلول 31 مارس 2027 وتبدأ التطبيق في 1 أكتوبر 2027.

في 19 أكتوبر 2026 أعلنت وزارة المالية تغييرات إضافية. فالمعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية نفسها لضريبة القيمة المضافة مستثناة لمدة 24 شهرًا اعتبارًا من 1 يناير 2027. وأُلغي شرط تخزين بيانات الفواتير الإلكترونية داخل الإمارات. وأُلغي كذلك واجب إخطار الهيئة الاتحادية للضرائب بتعطل النظام خلال يومي عمل.

ما الفاتورة الإلكترونية، وما ليس كذلك

الفاتورة الإلكترونية بيانات منظمة تُتبادل بين مزود الخدمة المعتمد للمورد ومزود الخدمة المعتمد للعميل، بصيغة Peppol PINT المعدّلة للإمارات، وتُبلَّغ إلى الهيئة. والهيئة صريحة في أن ملف PDF أو ملف Word أو الصورة أو المستند الممسوح ضوئيًا أو البريد الإلكتروني ليس فاتورة إلكترونية. ويحتاج كلا الطرفين إلى مزود خدمة معتمد: المورد للإرسال، والعميل للاستلام.

الأساس القانوني هو القراران الوزاريان رقم 243 و244 لسنة 2025 (النظام والجدول الزمني المرحلي)، والقرار الوزاري رقم 64 لسنة 2025 (اعتماد مزودي الخدمة)، وقرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 (الغرامات)، وقرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2025 (التعديلات على الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة).

ما يدخل في النطاق وما لا يدخل

• داخل النطاق: التوريدات بين الأعمال وللجهات الحكومية من الأعمال المسجلة في ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الأعمال الداخلة في النطاق، بما فيها التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر مثل الصادرات.
• خارج النطاق: المبيعات من الأعمال إلى المستهلكين.
• المستثنى بموجب القرار الوزاري رقم 243 لسنة 2025: الأنشطة الحكومية السيادية التي لا تنافس القطاع الخاص؛ ورحلات الركاب الدولية بالتذاكر الإلكترونية؛ والشحن الجوي الدولي ببوليصة الشحن الجوي (لمدة 24 شهرًا)؛ والخدمات المالية المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر.
• المستثنى لمدة 24 شهرًا اعتبارًا من 1 يناير 2027: المعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية نفسها لضريبة القيمة المضافة (أُعلن في 19 أكتوبر 2026). ويتساءل المستشارون بالفعل عن كيفية تطبيق ذلك على أعضاء المجموعة الذين يبيعون أيضًا لعملاء من خارجها، فتوقّع مزيدًا من الإرشادات.

ما الذي يتغير في قواعد الفوترة لديك

بمجرد أن تصدر فواتير إلكترونية، يتوقف بموجب المادة 59(16) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة العمل بكل من الفاتورة الضريبية المبسطة، والإعفاء من إصدار فواتير للتوريدات الخاضعة بالكامل لنسبة الصفر، وصلاحية الهيئة في التنازل عن بعض بيانات الفاتورة. وتُلغي المادة 60(8) اشتراط أن يُظهر الإشعار الدائن الإلكتروني القيمة الأصلية والقيمة الصحيحة والفرق بينهما. ومنذ تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2024، أصبح استرداد ضريبة المدخلات مشروطًا أيضًا بالاحتفاظ بالفاتورة الضريبية وفق نظام الفوترة الإلكترونية حيثما كان ذلك مطلوبًا.

الغرامات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025

مثال: شركة تبدأ التطبيق متأخرة ثلاثة أشهر وتصدر 400 فاتورة شهريًا خارج النظام. يعني ذلك 3 × 5,000 درهم = 15,000 درهم عن التطبيق، زائد 100 درهم × 400 = 40,000 درهم شهريًا عن الفواتير، بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا، أي 3 × 5,000 درهم = 15,000 درهم. المجموع: 30,000 درهم. والتكلفة الأكبر تجارية: فالعملاء الذين لا يستطيعون استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات بموجب فاتورة غير ملتزمة سيحجبون السداد حتى يُعاد إصدارها.

• عدم تطبيق النظام، أو عدم تعيين مزود خدمة معتمد، في الموعد المحدد لك: 5,000 درهم عن كل شهر من عدم الالتزام.
• عدم إصدار فاتورة إلكترونية أو إشعار دائن إلكتروني أو عدم إرساله بالشكل أو في الوقت المطلوب: 100 درهم لكل منها، بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا لكل فئة.
• عدم إبلاغ مزود الخدمة المعتمد في الوقت المحدد بتغييرات التسجيل أو البيانات الرئيسية: 1,000 درهم يوميًا.
• عدم إخطار الهيئة بتعطل النظام: 1,000 درهم يوميًا. وقد ألغى تعديل أكتوبر 2026 واجب الإخطار خلال يومي عمل، فتحقق من كيفية تطبيق هذه الغرامة بعد نشر النص المعدّل.

قائمة الجاهزية للأسابيع العشرة المقبلة

• وقّع عقد مزود الخدمة المعتمد قبل 30 أكتوبر 2026، واحصل كتابيًا على مواعيد التهيئة والاختبار لديه.
• نظّف البيانات الرئيسية للعملاء والموردين: الأسماء القانونية، وأرقام التسجيل الضريبي (TRN)، ومعرّفات Peppol. فالبيانات الرئيسية الخاطئة أول ما يرفضه مزود الخدمة المعتمد.
• طابق حقول الفواتير والإشعارات الدائنة في نظام ERP لديك مع الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية التي نشرتها الوزارة في فبراير 2026.
• حدّد الإجراء الخاص بالإشعارات الدائنة، والفوترة الذاتية، والفواتير التي يصدرها الوكلاء نيابة عن الموكلين.
• أعدّ قائمة بالكيانات الداخلة في مجموعتك الضريبية لضريبة القيمة المضافة، والتدفقات التي تتم داخل المجموعة (المستثناة حتى نهاية 2028)، والتدفقات التي لا تتم داخلها.
• خطط للجانب الوارد: ستصل الفواتير الإلكترونية من مورديك عبر مزود الخدمة المعتمد لديك، فيجب أن تستلمها الحسابات الدائنة من هناك.
• نفّذ شهرًا من التشغيل الموازي قبل بدء التطبيق، وطابق الفواتير الإلكترونية المبلَّغ عنها مع إقرار ضريبة القيمة المضافة.

كيف يطبّق Hysaab ذلك

Hysaab ليس مزود خدمة معتمدًا، بل يعمل في المرحلة السابقة له: يختبر كل فاتورة وإشعار دائن مقابل حقول المادتين 59 و60، ويتحقق من أرقام التسجيل الضريبي للمشتري والمورد مقابل سجلاتك، وينبّه إلى أي رقم تسجيل ضريبي يتغير بين فاتورة وأخرى. وتلك هي البيانات الرئيسية التي سيرفضها مزود الخدمة المعتمد إن كانت خاطئة. استخدم أداة التحقق من مواعيد الفوترة الإلكترونية لتأكيد مواعيدك.

أسئلة يطرحها الناس فعلًا

جرّبها بأرقامك

• فاحص مواعيد الفوترة الإلكترونية في الإمارات: موعد تعيين مزود الخدمة المعتمد وبدء الفوترة الإلكترونية الإلزامية حسب المرحلة، والأيام المتبقية، واستثناء المجموعات الضريبية، والغرامات.