فاتورة دون رقم تسجيل ضريبي: هل تسترد الضريبة؟

الإجابة المختصرة

لا، ليس بهذا المستند. تشترط المادة 59 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة أن تتضمن كل فاتورة ضريبية، كاملة كانت أو مبسطة، اسم المورد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي (TRN) الخاص به. والفاتورة التي تخلو من رقم التسجيل الضريبي للمورد ليست فاتورة ضريبية، ولا تُسترد ضريبة المدخلات إلا بفاتورة ضريبية في حوزتك. فأجّل المطالبة بالضريبة، واطلب من المورد فاتورة مصححة، وطالب بها في إقرار الفترة التي تحوز فيها فاتورة صحيحة.

وينطبق الأمر نفسه إذا كانت الفاتورة موجهة إلى شخص آخر. فالفاتورة الضريبية الكاملة يجب أن تتضمن اسم المتلقي وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي إذا كان مسجلًا، والفاتورة الصادرة باسم المالك الشخصي أو باسم شركة شقيقة تسند مطالبة ذلك الشخص لا مطالبتك.

ثلاث مشكلات مختلفة وراء غياب رقم التسجيل الضريبي

• المورد مسجل لكنه أغفل الرقم. هذا خطأ مستندي. اطلب فاتورة مصححة، أو إشعارًا دائنًا ضريبيًا يلغي الفاتورة الأصلية مع فاتورة جديدة. وطالب بالضريبة حين تحصل عليها.
• المورد غير مسجل أصلًا. المنشأة غير المسجلة لا يجوز لها إصدار فاتورة ضريبية ولا تحصيل الضريبة، فما تسميه ضريبة قيمة مضافة ليس ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد. والحل تجاري: اطلب رد الضريبة المحصلة، أو فاتورة دونها.
• الرقم مطبوع لكنه لا يصمد عند التحقق. ابحث عنه في خدمة التحقق من رقم التسجيل الضريبي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على tax.gov.ae، وتأكد أن الاسم يطابق المورد. والرقم الذي يعود لمنشأة أخرى، أو رقم المورد الذي يتغير بين فاتورة وأخرى، مؤشر تحذير بموجب فحوص الموردين الجديدة في قرار الهيئة رقم 13 لسنة 2026.

اسم خاطئ أو شركة خاطئة أو عنوان غائب

حق الاسترداد للمنشأة التي تلقت التوريد وتحوز الفاتورة الصادرة باسمها. فإذا أصدر المورد الفاتورة باسم المساهم أو أحد الموظفين أو شركة أخرى في المجموعة، فاطلب إعادة إصدارها باسم الكيان الذي تلقى التوريد ودفع ثمنه فعلًا.

الشركات الأعضاء في المجموعة الضريبية نفسها لضريبة القيمة المضافة تُعامل كشخص خاضع للضريبة واحد وتقدم إقرارها برقم تسجيل ضريبي واحد، فالفاتورة الموجهة إلى عضو آخر وتحمل رقم المجموعة تدخل عمومًا في الإقرار نفسه. أما خارج المجموعة الضريبية فتحتاج كل شركة إلى فواتير باسمها.

وغياب العنوان أو التاريخ أو الرقم التسلسلي عيب أيضًا. فكل حقل في قائمة المادة 59 شرط لصحة الفاتورة الضريبية، لا مجرد إجراء شكلي.

هل تقبل الهيئة مستندًا آخر بدلًا منها؟

فقط إذا قررت الهيئة ذلك بنفسها. تتيح المادة 59(7) للهيئة أن تحدد، لتوريد أو فئة من التوريدات، أن بعض البيانات لا يلزم ظهورها في الفاتورة أو أنه لا حاجة إلى فاتورة. وهذا قرار تتخذه الهيئة مسبقًا، لا تقدير تملكه أنت حين يتبيّن أن الفاتورة معيبة. وبالنسبة للمنشآت التي تصدر فواتير إلكترونية، تُبطل المادة 59(16) البند 7 كليًا.

أما الخدمات المستوردة الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي فمختلفة: يتيح التوضيح العام VATP044 الصادر عن الهيئة أن تسند مجموعة من المستندات التجارية المطالبة إذا لم يصدر المورد الأجنبي فاتورة ضريبية. ولا يمتد هذا المسار إلى مورد في الإمارات أغفل رقم التسجيل الضريبي ببساطة.

مثال عملي

في مارس تتلقى شركتك فاتورة عن أعمال تجهيز مكتب: 40,000 درهم زائد ضريبة 2,000 درهم، بإجمالي 42,000 درهم. ورقم التسجيل الضريبي للمورد غائب. وموعد إقرار الربع الأول 28 أبريل. تقيّد التكلفة والذمة الدائنة بمبلغ 42,000 درهم، لكنك لا تدرج مبلغ 2,000 درهم في الخانة 9 لإقرار الربع الأول، لأنك لا تحوز فاتورة ضريبية صحيحة.

في 5 مايو يرسل المورد فاتورة مصححة برقم تسجيله الضريبي، فتتحقق منه على بوابة الهيئة. وتطالب بمبلغ 2,000 درهم في إقرار الربع الثاني، وهي الفترة التي حزت فيها الفاتورة الصحيحة. فقد تأخرت الضريبة ربعًا واحدًا ولم تضع. ولو طالبت بها في الربع الأول، لرفضها التدقيق وربما أضاف غرامة على تقديم إقرار غير صحيح.

كيف يطبّق Hysaab ذلك

يختبر Hysaab كل فاتورة مورد عند وصولها: غياب رقم التسجيل الضريبي للمورد أو خلل صيغته إخفاق حرج، ويُقارن رقم المشتري المطبوع على الفاتورة برقم تسجيلك، ويُنبَّه إلى رقم المورد الذي يختلف عن الفواتير السابقة قبل أن يطالب أحد بالضريبة. وتُحجز ضريبة المدخلات حتى يصمد المستند، ويمكن أن يُصاغ لك طلب التصحيح الموجه إلى المورد.

جرّب أداة فحص الفاتورة الضريبية المجانية لترى الحقول الناقصة في أي فاتورة.

أسئلة يطرحها الناس فعلًا